公司不相容职务有哪几种？

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所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。它的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。世界经理人管家 J,E Gd*t.]

一、内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其具体内容包括：　　世界经理人管家lP\m!H?%Q-ZG:Y

①对每一项业务不能完全由一人经办；世界经理人管家/S ?!H3cP
　　②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；
r|cz9d3B&{ {3Tb0　　③有健全严格的凭证制度。
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C(~*b^0　　二、单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：
*Q%vUPgQOw2uW'D0　　①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。世界经理人管家.y^4g2h;{,`:|X
　　②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
W#m7f.oEb0　　③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。
^!hcs*Gn,WK\9Pn0　　④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
"BY2[P;x*B0{$~0　　⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。世界经理人管家Rh9^
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　　⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。
bA,eN){0　　⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

例如，单位采购部门的不相容的职务如下：

①、请购与审批。采购业务申请必须由使用部门提出，而审批由申请部门之外的采购部门或其他授权部门负责实施。世界经理人管家^,mbubwk
 　 ②询价与确定供应商。采购询价人员负责与采购商品供应商进行讨价还价，但询价人员不得负责选择供应商。

③采购合同的订立与审定。采购合同的签订、谈判主要由采购部门人员完成，而合同的审定业务则由采购部门外的人员完成。世界经理人管家3z6S9c(gh5~$@^
 　 ④采购与验收。采购合同的实施一般由采购部门完成，而商品的验收一般由仓库或使用部门完成。世界经理人管家:^q&mMG
 　 ⑤采购、验收与相关会计记录。采购、验收人员或部门主管不得兼任会计记录工作。世界经理人管家1DFv b!f5]^
 　 ⑥付款审批与付款执行。付款审批由使用部门主管、分管领导和财务主管负责，付款执行由出纳或采购人员负责，另外付款审批与执行人员不能同时负责询价和选择供应商的业务。世界经理人管家GlW3qGn3I

最后，付款执行与记录岗位要分离，单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。如些类推，IT部门、销售部门包括内审部门都有自己不相容的职务，大家可以自己总结。世界经理人管家Q0aFF'Q8[8D2U-O

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