《内部审计原理与技术》摘选

　　内部控制摘录

一、内部控制的五个目标

1、 保证信息的可先靠性和完整性。

2、 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规。

3、 保护资产的安全。

4、 提高经营的经济性和有效性。

5、 保证完成所制定的经营或项目的任务和目标。

二、内部控制的要求

为了实现上述控制目标，内部审计应具备以下5个要素：

1、 控制环境

2、 风险评价

3、 控制活动

4、 信息与沟通

5、 监督

内部控制主要是管理层的责任，但组织中的每一位成员都应共同不承担这一责任。内部审计的作用是帮助并监督、提醒管理层注意各控制薄弱环节。

三、内部控制的五种类型

（一）  预防性控制------事前控制

 包括：1、职责分离 2、监督性检查3、双重控制4、编辑校验5、合理性校验

6、 完整性校验 7、正确性校验

（二）  检查性控制-----把已经发生的和存在的错误检查出来的控制。

 1、编制银行存款调节表2、实特盘点3、实地观察

（三）  纠正性控制-----对检查性控制查出来的问题的控制。

  1、核对订购单2、输入时的控制

（四）  指导性控制-----为了实现有利的结果而采取的控制

  1、上级领导指示等

（五）  补偿性控制-----针对某些环节的不足或缺陷所采取的控制措施

四、内部控制的五种方法

（一）  组织控制

1、 目标、授权和责任

2、 组织结构

3、 决策授权

4、 工作说明

（二）  经营控制

1、 制定计划

2、 编制预算

3、 建立会计和信息系统

4、 制定证明文件

5、 授权

6、 制定政策与程序

7、 秩序

（三）  人事控制

1、 招聘和选择合适的员工

2、 定向、培训和发展

3、 监督

（四）  检查控制

1、 对员工的检查

2、 对经营过程的内部检查

3、 外部检查

4、 同行业的检查

（五）  设施设备控制

  　　　（完）