内审线索的查找方法

      内部审计线索的查找方法
       任何事件的发生均有其运行轨迹。
        审计线索查找总思路：审计线索就是查找异常事件运行轨迹过程中所留下的痕迹，包括文档、色彩、形状及不可磨灭的痕迹等。我们在查找有关的线索资料时，要了解事件的发生、发展及结束全过程所涉及的人物或事物，再分析每个过程可能留下的线索，并一一分析排除，再对余下可能存在线索的细节进行查找。
       由于内部审计有其自身特殊性，与其他审计的目的、依据、处罚都有所不同，所以对审计线索的查找也有所不同。以下是笔者在查找线索时除了常规的查找方法，还常用以下查找方法：
       1、回收站查找法
       随意对电脑资料进行浏览、检索、查找与之相关的文档或表格，并对没有及进清空的回收站进行查找。曾有一次在对固定资产进行审计时，发现一个异常的相关文档，通过询问从而查出对应的固定资产资产不符的问题，价值达到9500多万。
       2、异常分析法
       所有舞弊造成的结果都是不真实的，不存在的，所以不管其手段如何隐蔽，其发映出来的表象都是异常的，这种异常往往就是审计的突破口。如对全国平均，全区平均、行来平均来进行横向与纵向比较，分析从中而发现审计线索。
       3、重点审查法
       对大资金、大项目、大合同，新业务、新客户、新技术等进行重点关注，往往这些重点资金、重点业务发生违纪违法的概率较大，对其要投入大量时间进行关注并及时总结经验。
       4、内部控制分析法
       此法不用多介绍，一个公司的内控制度完善情度，决定其可能产生违规违纪问题。为什么我在前博文中提出要收集相关的制度及流程图，目的就在这里，通过对流程图中控制关键点进行重点分析与检查，以测定内控制度可信赖程度，找出薄弱环节，以发现审计线索。
       5、举报调查法
    “群众的眼睛是雪亮的”，天下没有绝对秘密的事情，所作违规之事多被群众发现，在平常的审计业务中，要充分利用群众的举报信息，这是一条发现真实线索的主要方法。多走群众路线绝对会有收获。
       6、现场“三多”法
       帐本是死的，现场是活的。内审人员不能只埋头于账簿、报表、凭证，还要到现场多走多看多问，这是我常说的所谓“三多法”，这也是获得审计线索的好机会。通过现场实地观察，多问多想，不仅可以了解被审计单位生产经营全过程，还可以发现诸多审计线索。