集团公司会计部门审计重点及内容

       集团公司会计部门审计重点与内容
       由于集团公司（集中核算）均有多年的财会工作积累，相关的会计制度执行、内部控制管理、单证审核和处理较为规范，因此，在对财务、会计部门的审计时内容可以有所侧重。
      审计关注重点：
      1、对新法规、新规定的传达是否及时。
      2、处理协调下属公司的会计问题是否及进准确。
      3、岗位分工与工作流程的执行分析与合理性分析。包括税务岗位、库存管理、销售分析岗位、成本核算岗位、固定资产岗位、系统总帐维护岗位、应收应付岗位的工作流程与分工。
      4、会计票据的审核与传送是否及时。包括发票、原始凭证、合同、各种外来文档的传递。
      5、往来帐的核对及管理措施制度。包括所有往来帐的对帐及差异处理、帐龄分析、应收款的催收机制等。
      6、固定资产的盘点与抽查。包括资产管理制度、帐实核对、盘点差异调帐、验收报告及付款。
      7、税务工作规程及纳税策略，税务工作重点及内容。
      8、税款的申报、缴纳与会计记录是否一致。包括增值税、菅业税、所得税（企业所得税与个人所得税）、城建税、教育附加税等各种税种。
      9、各种税务申报及缴纳是否及时、税务资料保存是否完整。
对应的审计程序与步骤：
      参照博客相关的审计方案（略）。

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