集团公司财务部门审计重点与内容

       资金是企业的血液。

       资金断链犹如山崩地裂，企业瞬间陷入无法运作状态。它是企业的咽喉之处，是“兵家”必争之地。

        资金的正常运转是如此重要，身为管理人员(内审人员)应重视并保持资金的正确运作，同时作为评价企业管理的一个重要方面。由于集团公司（集中核算）均有多年的财会工作积累，相关的制度与内部控制较为规范与完善，所以，在对财务部门的审计时根据实际情况，审计内容可以有所侧重。以下总结出来在审计时应关注的重点。
      审计关注重点：
       1、银行、现金出纳是否制订工作制度及流程图。包括各种费用支付、单据的内部流转及与下属公司的交接、内部牵制、审核手续等。
       2、编制年（月）度的资金计划及计划调整。包括资金使用计划的编制及调整的流程及相关的表格，执行情况抽查及合理性分析，是否定期修改中、短期计划，是否在董事会批准的范围内融资，评价资金计划及使用过程的合规性。（重点）
       3、银行承兑汇票的贴现及利息审核程序。包括承兑汇票的审批及利息的审核与核对。  
       4、确定融资与负债规模能够控制在界定的范畴内。确定是否超出董事会批准的范围。
       5、融资合同的条款分析及程序是否符合规定，是否经律师及有权限人员的审批等。
       6、货币资金的存在性与安全性的检查。包括现金及银行存款的准确性，包括突击盘点现金等。
       7、货币资金内部控制制度是否建立并严格执行。包括：款项的收支是否按规定的程序和权限办理；是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；是否存在出租、出借银行帐户的情况；出纳与会计的职责是否严格分离；货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对；拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。
       8、资金的收支手续是否完备，依据是否齐全。包括收入是否齐
全与完整；是否全部记录等；付款计划是否及时与恰当；付款是否准确、真实；付款是否经有权限的审批；是否完整记录在帐本等。
       9、向领导汇报数据是否真实与准确，报告制度是否建全，是否
满足现行管理要求。
 
      对应的审计程序与步骤：
       参照博客相关的审计方案（略）。