[耐用消费品/家电，管理流程]---阿莉

一、公司性质：私营企业后变中外合资（我在职时，属过渡期，各手续还在办理）

二、注册资本：（有贷款过500万元，但注册资本我不知道）

三、规模：约80人

四、所在部门：财务部（6人数）

五、所在部门职位，会计助理/成本会计

从事时间[2005年7月-2006年2月]

六、行业类型：

24．耐用消费品（家电）

七、公司结构及管理流程

1.结构构成简为各部门及岗位汇总：总董事长，经理室（有3名，有生产经理，管理经理[除了生产那块，其余全有涉]，对外经理[外投资方派来人员]），财务部（6人，财务经理，对外会计[主要报税，交社保，开具发票等对外事务]，成本会计，往来会计，出纳，代理记账会计），采购部（采购部经理，采购员），营销部（销售经理、销售跟单文员、售后服务、外贸业务员），行政部（电脑维护员，人事，后勤），工程部（工程部经理，工程师，平面设计师、模具设计员），仓库（原料仓，半成品仓，产成品仓），品质部，生产一部（钢板栽剪冲压等），生产二部（烟机车间），生产三部（灶具车间）。

2．管理流程（偏重财务）

由于我涉足的主要是成本会计这块，入职至离职止，刚好是ERP升级阶段，工作内容多是在学习ERP操作及优化完善系统，在管理这块，接触得不是很多，有疏忽和不完善处，请大家谅解及指出。

大概流程如下：

 (这里上传不了截图，我放在附件里了！） 

入仓出仓单,仓库人员每隔几天送至财务室.

采购合同,根据订购单,由采购人员拟采购计划(至少三家供应商的价比明细),上交至经理室,由经理审批采购,采购完毕,由采购员引领,凭采购单、供应商送货单、品检入仓单到财务室取款。

销售单，由销售部打出订货明细，送至仓库，由仓库打出出仓单，根据出仓单，到财务部开具发票并收款。

B．账务：

账务处理

和一般的工业企业没有多大的区别，有原料、有产成品，采用月汇总凭证做账。（注意：产品销售明细账要细记。）

C．涉税及税率

增值税（17%），企业所得税（那时是33%），城建税及教育费附加（不太记得了！呵），个人所得税（和现在的计算方法是一样的）。

D．财务工作中重点注意问题

我就谈谈成本这块吧~~

1． 费用分摊问题，和现在很多ERP一样，太细，做不了合理分配，根据以往经验，按费用与成本的比率计算大概，分摊入个别成本。

2． 行业性接触

a.一车间，也就是对购入的钢材，进行冲机栽剪，这部分用批量法，需注意损耗率的计算，钢材边角料可出售。

（附，由于购入钢材的金额较大，一直是由董事长直接采购）

b.委外，购入的物料或一车间生产的半成品，委托外加工，这加工部分可以以单个成本计算,在外发加工时注意质量及价格的优先.

c.二车间和三车间实是不同产品的组装车间,可以按分工序核算,也可以汇总核算,两车间员工工资是按工序计算工资的.

此类工业品,直接材料的核算还是比较方便的,在物料采购时或是入仓时,由相关的操作人员按单个物料的价格输入系统,财务人员在核算个别产品成本时,按产品名称可以对产品的直接材料价格一目了然.(当时物料采用的是实际成本法核算)

d.代销商品,对于寄放在商场的产品,要做好进出仓记录,定期盘查寄存数量,以免引起纠纷.

ERP系统的的题外话,我接触到歌利来软件的某一缺点是,所有物料都是采用加权平均法计算,而月底系统不会根据计算的单价自动更改物料的单价,也就是说,需要修改物料单价,还得手工一个个地修改,对于物料品种多的公司来说,工作人员的工作很大,价格变动得不到及时的反映,控制也就靠采购人员及审批人员的记忆控制,财务部比较被动.

PS:由于系统还在优化阶段,系统里的应收应付款模块、库存管理模块都没有完全实施到位,这是我比较遗憾的!呵呵~~

好了！大概就这些吧!时隔太久了!有些也不太记得了!呵呵~~希望各位继续补充吧!

流程图