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房地产企业土地增值税清算及要点解析实战培训(2013年8月21日青岛)

上一篇 / 下一篇  2013-08-02 18:10:06 / 个人分类:房地产培训


房地产企业土地增值税清算及要点解析实战培训(2013年8月21日青岛中国房地产培训网


国家税务总局于2013年6月20号发布《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》税总〔2013〕67号明确要求:1、提高核定征收率;2、减少核定征收项目;3、严格审核扣除项目;4、达到清算条件的限期完成清算否则从严处罚。本次特邀房地产税务专家,针对新政全面解读,让您2天学会土地增值税清算!

【组织机构】中国房地产培训网http://www.chinarec.com.cn
【时间地点】2013年8月21-22日 青岛(详见报到通知)
【培训费用】2300元(含培训费,资料费)食宿代订,费用自理。
【培训咨询】010-68011791,62202006 王老师,刘老师 QQ:1905774068

下载报名表http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【课程对象】房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。

【培训内容】
一、房地产企业土地增值税政策
(一)土地增值税的清算单位
1、按期清算
2、按项目清算
3、按栋清算
4、按预售证单个清算
5、分期开发清算后是否还要按项目总体清算

(二)土地增值税预征率的规定
1、经济适用房预征率
2、普通住宅预征率
3、非普通住宅预征率
4、商铺写字楼预征率
5、别墅高档住宅预征率
6、保障房预征率

(三)土地增值税的清算条件
1、企业主动清算
2、税务局要求清算
3、企业注销土增税清算
4、企业重组土增税清算

(四)纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料
1、报建资料
2、税务资料
3、会计核算资料
4、施工预决算资料

二、房地产企业土地增值税清算操作技巧
(一)土地增值税收入的确定
1、自销收入时间确认
2、代销收入时间确认
3、视同销售收入时间确认
4、分期销售收入时间确认
5、按揭销售收入时间确认
6、折扣折让买一送一收入时间确认
7、拆一还一输入确认时间
8、合作建房收入时间确认
9、融资性售后回租收入时间确认
10、抵债、债务重组收入时间确认
11、酒店式销售模式收入时间确认
12、售后包租收入时间确认
13、投资重组收入时间确认

(二)土地增值税扣除成本框架
1、分体式框架
2、整体混合式框架

(三)土地增值税扣除项目应注意的几点
1、不能将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费
2、拆迁补偿费是必须实际发生
3、不能将房地产开发费用记入前期工程费、基础设施费和公共配套设施费
4、多个(或分期)项目共同发生的公共配套设施费,应按项目合理分摊
5、房地产开发企业自购建筑材料时,自购建材费用不能重复计算扣除
6、总部为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用应记入开发费用,不能记入开发间接费用
7、分期开发项目或者同时开发多个项目的,其取得的一般性贷款利息支出,应按照项目合理分摊
8、利用闲置专项借款对外投资取得收益,其收益不得冲减利息支出
9、质量保证金的扣除问题
10、房地产开发费用的扣除问题
11、土地增值税清算中利息费用的扣除技巧
12、土地闲置费不得扣除
13、取得土地使用权时支付契税的扣除
14、拆迁安置费的扣除
15、金融借款民间借款如何选择扣除
16、接受销售自产货物同时安装业务如何取得票据
17、甲供料甲控料模式如何核算扣除
18、收购烂尾楼在开发如何计算扣除
19、高价购买股份开发后土地增值税如何扣除20、合并分立取得土地如何确定计税成本
21、合作建房如何确定成本
22、售后回租售后包租如何清算
23、拆迁补偿如何确定成本扣除
24、承包托管如何确定成本扣除

三、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题

四、出售旧房应纳土地增值税税额的计算

1、转让旧房准予扣除项目的确定
2、关于转让旧房准予扣除项目的加计问题。
3、关于转让旧房如何确定扣除项目金额的问题

五、特殊售房方式应纳土地增值税税额的计算方法

六、关于地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税的问题
七、商铺住宅联体楼的土地增值税的计算
八、房地产企业单独修建的售楼部样板房等营销设施费在土地增值税清算中如何扣除

【专家导师】
刘老师,注册税务师、会计师、审计师、高级纳税筹划师,中国房地产培训网特约培训师;数家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的工作经历,深刻了解企业的税务问题,擅长所得税汇算与土增税清算。

【延伸阅读】
2013年房地产培训计划暨房地产全流程培训解决方案(共500余门房地产专题课程,只为地产人服务!)
含:运营管理、投融资管理、营销策划、开发管理、设计管理、项目管理、采购管理、成本管理、工程管理、营销策略、客户服务、财税管理、物业管理、商业地产、人力资源、中介经纪、标杆专题、产业地产、旅游地产、工业地产、老年地产、精装修、保障房建设、酒店开发、楼盘考察等。

下载:http://www.chinarec.com.cn/page/px-jihua-2013.htm
站内搜索:

TAG: 房地产企业 培训网 青岛 增值税 中国房地产

 

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