《内部审计原理与技术》摘选

　　内部控制摘录世界经理人管家ro;I:Z$xb5{f'R

一、内部控制的五个目标

1、 保证信息的可先靠性和完整性。世界经理人管家.L|)Qz]/_u4g

2、 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规。世界经理人管家F8E'B;epj

3、 保护资产的安全。

4、 提高经营的经济性和有效性。

5、 保证完成所制定的经营或项目的任务和目标。世界经理人管家U6f*QF,d/H R;d

二、内部控制的要求世界经理人管家 \(e"?,t#FK1A\B

为了实现上述控制目标，内部审计应具备以下5个要素：世界经理人管家,v'f-q.lY)mx'|

1、 控制环境

2、 风险评价

3、 控制活动世界经理人管家k b#bDbs+b

4、 信息与沟通

5、 监督

内部控制主要是管理层的责任，但组织中的每一位成员都应共同不承担这一责任。内部审计的作用是帮助并监督、提醒管理层注意各控制薄弱环节。世界经理人管家 m+r b(um?^

三、内部控制的五种类型世界经理人管家Y(V3bk#T

（一）  预防性控制------事前控制世界经理人管家5r0Z bu9vam

 包括：1、职责分离 2、监督性检查3、双重控制4、编辑校验5、合理性校验世界经理人管家)b?SyT9z(z-X

6、 完整性校验 7、正确性校验

（二）  检查性控制-----把已经发生的和存在的错误检查出来的控制。

 1、编制银行存款调节表2、实特盘点3、实地观察世界经理人管家n+Wxn4M+L g,D9N`sA

（三）  纠正性控制-----对检查性控制查出来的问题的控制。

  1、核对订购单2、输入时的控制世界经理人管家 ~#V4o#d!rW

（四）  指导性控制-----为了实现有利的结果而采取的控制世界经理人管家I%T4xU2U;u

  1、上级领导指示等世界经理人管家0|lA@b*W|U.]3{

（五）  补偿性控制-----针对某些环节的不足或缺陷所采取的控制措施世界经理人管家W-M6A H9g3q:z

四、内部控制的五种方法世界经理人管家i\{I)w#H5W#N

（一）  组织控制世界经理人管家 l,?4K3Slh%Np m7F:o

1、 目标、授权和责任

2、 组织结构

3、 决策授权

4、 工作说明

（二）  经营控制

1、 制定计划世界经理人管家1uw3Z)H~#e*[,`D

2、 编制预算世界经理人管家{x/Jik

3、 建立会计和信息系统

4、 制定证明文件世界经理人管家h d)aDKAsN;J

5、 授权

6、 制定政策与程序

7、 秩序世界经理人管家~?*o_&r\

（三）  人事控制世界经理人管家 FkpM*Z*kUd3P

1、 招聘和选择合适的员工世界经理人管家P-\3Z*c%m*MqN

2、 定向、培训和发展世界经理人管家arS(N G'l

3、 监督世界经理人管家%Im!cRMnp

（四）  检查控制

1、 对员工的检查

2、 对经营过程的内部检查世界经理人管家/tz1a:PP

3、 外部检查

4、 同行业的检查

（五）  设施设备控制

  　　　（完）