《内部审计原理与技术》摘选

　　内部控制摘录

一、内部控制的五个目标世界经理人管家.Z.q fb Gy6C

1、 保证信息的可先靠性和完整性。世界经理人管家T*b'xpB.e]q

2、 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规。

3、 保护资产的安全。世界经理人管家@Q+A5cTH

4、 提高经营的经济性和有效性。

5、 保证完成所制定的经营或项目的任务和目标。

二、内部控制的要求

为了实现上述控制目标，内部审计应具备以下5个要素：

1、 控制环境

2、 风险评价

3、 控制活动

4、 信息与沟通世界经理人管家Oy;o9acei)]-p

5、 监督世界经理人管家*v)t`1FBw"v

内部控制主要是管理层的责任，但组织中的每一位成员都应共同不承担这一责任。内部审计的作用是帮助并监督、提醒管理层注意各控制薄弱环节。

三、内部控制的五种类型

（一）  预防性控制------事前控制世界经理人管家^q&X` [#}

 包括：1、职责分离 2、监督性检查3、双重控制4、编辑校验5、合理性校验

6、 完整性校验 7、正确性校验

（二）  检查性控制-----把已经发生的和存在的错误检查出来的控制。世界经理人管家7Y6zTe?"t W(xXxT

 1、编制银行存款调节表2、实特盘点3、实地观察世界经理人管家IA8^6[#?o$_L

（三）  纠正性控制-----对检查性控制查出来的问题的控制。世界经理人管家2kQ:_d!}

  1、核对订购单2、输入时的控制世界经理人管家7B7t4Oa {

（四）  指导性控制-----为了实现有利的结果而采取的控制世界经理人管家;t x1XukEJIAicO

  1、上级领导指示等

（五）  补偿性控制-----针对某些环节的不足或缺陷所采取的控制措施

四、内部控制的五种方法世界经理人管家~C5Yi8a-W)R

（一）  组织控制

1、 目标、授权和责任世界经理人管家WrW2h$UC

2、 组织结构

3、 决策授权世界经理人管家(q6BQ)_ Hb~Cf%]

4、 工作说明

（二）  经营控制

1、 制定计划世界经理人管家S'_X(P {\uzG `\ X

2、 编制预算

3、 建立会计和信息系统世界经理人管家_+xM9?!^3Mu N

4、 制定证明文件世界经理人管家:o.PA+So4^EF"o YY

5、 授权

6、 制定政策与程序

7、 秩序

（三）  人事控制

1、 招聘和选择合适的员工世界经理人管家hi,`~0YGx){H%G

2、 定向、培训和发展世界经理人管家#U7d j?8Vdf&~f

3、 监督

（四）  检查控制

1、 对员工的检查

2、 对经营过程的内部检查世界经理人管家"j?
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3、 外部检查世界经理人管家5lS&MAD:Z

4、 同行业的检查世界经理人管家S A7u iT

（五）  设施设备控制

  　　　（完）世界经理人管家Et
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